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会计实务中关于修建企业预缴增值税的那这些小知识(值得收藏)

作者:华体会app下载 时间:2021-08-16 00:17
本文摘要:1.提供修建服务预缴地实现的月销售额未凌驾10万元,是按总包扣除分包后的余额确认是否凌驾10万还是扣除前的金额确认?答:预缴地实现的月销售额指差额扣除后的销售额。如提供修建服务,是按总包扣除分包后的差额确认销售额,以及判断是否适用小规模纳税人10万元免税政策。2.一个修建企业在同一个预缴地有多个项目,每个项目不超10万,可是月总销售额超10万,以哪个为尺度?答:同一预缴田主管税务机关辖区内有多个项目的,根据所有项目当月总销售额判断是否凌驾10万元。

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1.提供修建服务预缴地实现的月销售额未凌驾10万元,是按总包扣除分包后的余额确认是否凌驾10万还是扣除前的金额确认?答:预缴地实现的月销售额指差额扣除后的销售额。如提供修建服务,是按总包扣除分包后的差额确认销售额,以及判断是否适用小规模纳税人10万元免税政策。2.一个修建企业在同一个预缴地有多个项目,每个项目不超10万,可是月总销售额超10万,以哪个为尺度?答:同一预缴田主管税务机关辖区内有多个项目的,根据所有项目当月总销售额判断是否凌驾10万元。3.A企业是按季申报的小规模纳税人,2019年7月在异地从事修建工程,7月份收入12.8万元,请问当月是否需要在异地预缴增值税?答:凭据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的通告》(国家税务总局通告2019年第4号 )第一条和第六条划定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未凌驾10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未凌驾30万元,下同)的,免征增值税。

根据现行划定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未凌驾10万元的,当期无需预缴税款。A公司是按季申报的小规模企业,7月份收入没有凌驾30万元,当月不需在工程所在地预缴增值税。如果A公司7-9月在工程所在地的修建工程收入凌驾30万元,应按修建工程收入全额预缴增值税;如果7-9月未凌驾30万元,仍不需在工程所在地预缴增值税。

4、谋划田主管税务机关如何判断修建企业预缴税款时实现的销售收入是几多?纳税人需要自行据实判断并对其真实性卖力吗?答:国家税务总局通告2019年4号第六条划定:“根据现行划定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未凌驾10万元的,当期无需预缴税款。本通告下发前已预缴税款的,可以向预缴田主管税务机关申请退还。

根据现行划定应当预缴增值税税款的纳税人,在预缴时,应填写《增值税预缴税款表》。纳税人应对其填报内容的真实性卖力,并在该表格中“填表人申明”栏签字确认。税务机关参照《增值税预缴税款表》判断预缴地月销售额。

5、根据现行划定需要预缴增值税的小规模纳税人,选择按季度申报,在预缴地实现的月销售额凌驾10万元,在预缴地预缴增值税,但季度销售额未凌驾30万,预缴的税款是否可以申请退还? 答:自2019年1月1日起,增值税小规模纳税人凡在预缴地实现的季销售额未凌驾30万元的,当期无需预缴税款。已预缴税款的,可以向预缴田主管税务机关申请退还。


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